{"id":1143,"date":"2024-08-22T17:07:56","date_gmt":"2024-08-22T17:07:56","guid":{"rendered":"https:\/\/qcgtransferpricing.com\/es\/?p=1143"},"modified":"2026-03-27T19:17:33","modified_gmt":"2026-03-28T01:17:33","slug":"operaciones-intercompania-y-defraudacion-fiscal-en-mexico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/qcgtransferpricing.com\/es\/blog\/operaciones-intercompania-y-defraudacion-fiscal-en-mexico\/","title":{"rendered":"Operaciones intercompa\u00f1\u00eda y defraudaci\u00f3n fiscal en M\u00e9xico"},"content":{"rendered":"\n

Uno de los peores escenarios que podr\u00eda enfrentar un contribuyente del r\u00e9gimen de precios de transferencia<\/strong> es el de realizar operaciones intercompa\u00f1\u00eda que se califiquen como “simulaci\u00f3n” por las autoridades<\/strong> fiscales<\/strong>; ya que esto puede derivar en defraudaci\u00f3n<\/strong> fiscal<\/strong> equiparada con las graves consecuencias del caso.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 situaciones pueden llevar a estos extremos? En t\u00e9rminos generales, la desconexi\u00f3n entre el fondo y la forma de la operaci\u00f3n con la intenci\u00f3n de menoscabar la base gravable de alguno de los participantes.

Suponga el caso de una operaci\u00f3n<\/strong> intercompa\u00f1\u00eda<\/strong> en la que se presta un servicio. Si el receptor del servicio no puede acreditar la manera en la que le genera un beneficio econ\u00f3mico (por ejemplo, al relevarle de alguna actividad indispensable) y el prestador del servicio no evidencia la experiencia<\/a>, infraestructura y recursos necesarios, existir\u00eda al menos una duda razonable sobre la realidad de la operaci\u00f3n.

Consid\u00e9rese tambi\u00e9n el caso en el que el contribuyente<\/strong> explota un activo intangible. Por ejemplo una marca, pero no existe evidencia de que el due\u00f1o del intangible haya invertido en las actividades necesarias para su obtenci\u00f3n, por ejemplo a trav\u00e9s de los gastos en mercadotecnia necesarios.<\/p>\n\n\n\n

Adicionalmente, si la marca no contribuye a generar mayores ingresos para el supuesto beneficiario, lo que abre la pregunta. <\/p>\n\n\n\n

\u00bfSe podr\u00eda calificar esta marca como un activo?<\/h3>\n\n\n\n

Estas situaciones y muchas otras generan un impacto en la base gravable de los participantes, ya sea a trav\u00e9s de ingresos acumulables o deducciones autorizadas. Sin embargo, en M\u00e9xico situaciones similares pueden activar la hip\u00f3tesis de simulaci\u00f3n, absoluta o relativa prevista en la Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/strong> y en el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n<\/strong>, al tratarse de operaciones entre partes relacionadas.<\/p>\n\n\n\n

La calificaci\u00f3n de una operaci\u00f3n como simulaci\u00f3n requiere que las autoridades<\/strong> fiscales<\/strong> la determinen como tal, incluso con base en elementos presuncionales. No obstante, verse involucrado en estas instancias representa no s\u00f3lo un dolor de cabeza, sino un grave riesgo para el contribuyente<\/strong>, al existir la posibilidad de que el problema se torne de car\u00e1cter penal, con sanciones que alcanzan los 9 a\u00f1os de c\u00e1rcel en M\u00e9xico<\/a>.

No permita que estos riesgos puedan afectar su negocio. Nuestros expertos en precios<\/strong> de<\/strong> transferencia<\/strong> poseen un profundo conocimiento de las complejidades de las transacciones entre empresas y el marco legal en M\u00e9xico. Trabajaremos con su organizaci\u00f3n para analizar meticulosamente sus operaciones.<\/p>\n\n\n\n

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