{"id":1155,"date":"2024-10-17T00:50:31","date_gmt":"2024-10-17T00:50:31","guid":{"rendered":"https:\/\/qcgtransferpricing.com\/es\/?p=1155"},"modified":"2026-03-27T19:17:18","modified_gmt":"2026-03-28T01:17:18","slug":"acreditamiento-del-isr-pagado-en-el-extranjero","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/qcgtransferpricing.com\/es\/blog\/acreditamiento-del-isr-pagado-en-el-extranjero\/","title":{"rendered":"Acreditamiento del ISR Pagado en el extranjero."},"content":{"rendered":"\n

L.C. Y L.D. Miguel \u00c1ngel Garc\u00eda Pi\u00f1a
International Tax Associate en QCG Transfer Pricing Practice S.C.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes<\/strong> residentes en M\u00e9xico que adem\u00e1s de sus ingresos nacionales, perciban ingresos del extranjero<\/strong>, deben sumar a sus ingresos acumulables, los ingresos provenientes de otros pa\u00edses, lo que puede dar lugar a una doble<\/strong> tributaci\u00f3n<\/strong>, si no se realiza correctamente el procedimiento establecido en la Ley.<\/p>\n\n\n\n

Esto es as\u00ed, debido a que la Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/strong> establece en su art\u00edculo 1\u00b0 que, las personas f\u00edsicas y morales (residentes en M\u00e9xico) est\u00e1n obligadas al pago del impuesto, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicaci\u00f3n de la fuente de riqueza de donde procedan.<\/p>\n\n\n\n

Para eliminar esa doble<\/strong> tributaci\u00f3n<\/strong>, los contribuyentes residentes en M\u00e9xico que obtengan ingresos provenientes del extranjero tienen la posibilidad de \u201cacreditar\u201d contra el Impuesto Sobre la Renta <\/a>que se cause, el impuesto que se hubiera pagado en el extranjero<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Dos tipos de acreditamiento<\/h3>\n\n\n\n

El directo, que es el que se aplica al impuesto pagado por el residente en M\u00e9xico <\/strong>ya sea persona f\u00edsica o moral, generalmente, v\u00eda retenci\u00f3n; y el indirecto, que se refiere al impuesto pagado por la sociedad extranjera de la cual el residente en M\u00e9xico tiene participaci\u00f3n accionaria, en este caso, la Ley del ISR<\/strong> lo permite hasta un segundo nivel corporativo, cumpliendo ciertos requisitos y aplicando los l\u00edmites que al efecto establece el art\u00edculo 5 de la Ley.<\/p>\n\n\n\n

Con frecuencia, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria<\/strong> realiza revisiones o auditor\u00edas para verificar el acreditamiento de ISR<\/strong> pagado en el extranjero y, en caso de no haber aplicado correctamente las reglas, rechazan el acreditamiento y, en consecuencia, determinan cr\u00e9ditos fiscales excesivos.<\/p>\n\n\n\n

Por lo anterior, es importante verificar que los contribuyentes que realicen acreditamientos de ISR<\/strong> pagado en el extranjero re\u00fanan los requisitos correspondientes, apliquen correctamente el procedimiento y los l\u00edmites de acreditamiento se\u00f1alados en la Ley; por ello sugerimos no exponerse a riesgos innecesarios y recomendamos consultar con nuestros asesores expertos para realizar una revisi\u00f3n preventiva del acreditamiento<\/strong> del<\/strong> ISR<\/strong> pagado en el extranjero.<\/p>\n\n\n\n

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