Cómo enfrentar las auditorías del SAT en precios de transferencia: errores frecuentes y estrategias para evitar riesgos fiscales
El 26 de mayo de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció un incremento del 367% en la recaudación derivada de auditorías en precios de transferencia, alcanzando más de 106 mil millones de pesos.
Este incremento considerable hace preguntarnos: ¿Qué está detonando esta fiscalización agresiva por parte del SAT?
En México, el SAT se ha especializado en identificar errores sistemáticos en el cumplimiento de precios de transferencia, lo que ha derivado en liquidaciones y riesgos fiscales para cientos de contribuyentes.
Entre los errores más frecuentes detectados en auditorías recientes se encuentran:
- Análisis deficiente
Muchos estudios presentan operaciones entre partes relacionadas sin contextualizar adecuadamente el entorno económico, la estrategia del grupo ni los atributos clave de la operación. También suelen omitirse funciones, activos y riesgos por entidad, lo que debilita la posición técnica del contribuyente ante una auditoría del SAT. - Interpretación incorrecta del principio arm’s length
Reducir el principio arm’s length a frases como “pactar a valor de mercado” o “estar en rango” es un error común. El SAT evalúa si la transacción replica efectivamente una negociación entre partes independientes en condiciones comparables. - Omisión de un análisis objetivoAlgunos estudios buscan justificar operaciones intercompañía sin demostrar sustancia económica ni caracterizar adecuadamente funciones, activos o riesgos. Este enfoque reactivo debilita el análisis técnico y la defensa ante una revisión fiscal.
- Mala elección de método
El método de márgenes transaccionales (TNMM) se utiliza frecuentemente por defecto, sin evaluar si existen comparables internos, contribuciones únicas y valiosas o intangibles relevantes que hagan necesario el uso de otro método conforme a la Ley.
No en pocos casos, los contribuyentes se ven envueltos en reestructuras corporativas (por ejemplo, reconversiones a distribuidores de riesgo limitado o a manufacturas por contrato), transferencias de intangibles difíciles de valorar, o incluso realizan interacciones sin remuneración, situaciones que generan la necesidad de presentar esquemas reportables. El riesgo se incrementa cuando la misma firma realiza la planeación fiscal, elabora la documentación de precios de transferencia y lleva a cabo la auditoría fiscal.
Impacto real de las auditorías del SAT en precios de transferencia
Desde que el SAT inició estas revisiones en 2001, su alcance ha crecido considerablemente. Actualmente:
- Las auditorías de precios de transferencia se enfocan en sectores clave como el automotriz, minero, farmacéutico, manufacturero y hasta en actividades primarias.
- La PRODECON ha registrado más de 150 casos en los que grandes contribuyentes buscan resolver controversias fiscales ligadas directa o indirectamente a precios de transferencia.
- Muchos contribuyentes optan por ajustar considerandola tasa efectiva de impuestos debido a documentación insuficiente o al fracaso de sus medios de defensa.
- En algunos casos, el SAT ha restringido el acceso a procedimientos de acuerdo mutuo, generando escenarios de doble tributación.
La tendencia es clara: la presión fiscal seguirá en aumento, afectando tanto a empresas nacionales como extranjeras, y comprometiendo su viabilidad operativa frente a posibles liquidaciones fiscales.
Cómo prepararse para una auditoría del SAT en precios de transferencia
Ante este panorama, es crucial adoptar medidas preventivas que fortalezcan el cumplimiento fiscal y reduzcan riesgos en auditorías de precios de transferencia. Estas son algunas recomendaciones clave:
- Revisar la organización de las operaciones intercompañía: ¿Existe una razón económica clara para cada transacción entre partes relacionadas? ¿Es la mejor alternativa disponible? Un business case sólido es esencial para sostener una revisión del SAT.
- Evaluar la negociación intercompañía: La documentación debe demostrar que hubo capacidad real de negociación, que los incentivos contractuales están alineados al principio arm’s length, y que no existen asimetrías de información relevantes.
- Revisar la documentación de precios de transferencia: Evite enfoques genéricos o narrativos. Asegúrese de entender y justificar el método elegido, y que los comparables sean técnicamente defendibles.
Conclusión: reduzca riesgos fiscales antes de una auditoría del SAT
Es momento de replantear la forma en que se elabora la documentación de precios de transferencia. Las posibilidades de defensa ante una auditoría del SAT son cada vez más limitadas, y los errores de origen deben corregirse con asesoría experta y técnicamente sustentada.
En QCG Transfer Pricing, contamos con más de 25 años de experiencia especializada, tecnología propia y un equipo de expertos reconocidos en precios de transferencia, preparados para enfrentar cualquier revisión fiscal compleja que impacte su negocio.
Agende hoy su revisión estratégica y fortalezca su posición fiscal con documentación sólida, comparables defendibles y una estrategia diseñada para superar cualquier auditoría.